Từ ngày 01/07/2026, khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do doanh nghiệp chi bằng tiền cho người lao động vượt quá 1,2 triệu đồng/người/tháng được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Tuy nhiên, việc một khoản tiền ăn ca phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN không đồng nghĩa khoản chi đó tự động bị loại khỏi chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Đây là hai vấn đề cần được xem xét theo các quy định thuế riêng biệt.

Doanh nghiệp cần rà soát quy chế tiền lương, tiền thưởng và phúc lợi, hồ sơ chi trả cùng chứng từ liên quan để xác định cách xử lý phù hợp cho cả thuế TNCN và thuế TNDN.

Tiền ăn ca vượt 1,2 triệu đồng/tháng có bị loại khỏi chi phí thuế TNDN?

Không tự động bị loại. Việc xác định khoản tiền ăn ca có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN hay không phải căn cứ vào quy định về chi phí được trừ, hồ sơ thực tế và điều kiện áp dụng đối với doanh nghiệp.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định về việc xác định thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động. Trong khi đó, chi phí được trừ khi tính thuế TNDN được xem xét theo Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn có liên quan.

Vì vậy, doanh nghiệp cần phân biệt hai nội dung:

• Thuế TNCN: Xác định phần tiền ăn ca chi bằng tiền vượt ngưỡng 1,2 triệu đồng/người/tháng thuộc thu nhập chịu thuế của người lao động.
• Thuế TNDN: Xem xét khoản chi tiền ăn ca theo điều kiện và hồ sơ để xác định chi phí được trừ của doanh nghiệp.

Do đó, không nên chỉ dựa vào việc khoản tiền ăn ca đã tính thuế TNCN hay chưa để kết luận toàn bộ khoản chi được hoặc không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Quy định tiền ăn ca tính thuế TNCN từ ngày 01/07/2026

Theo điểm g khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động chi cho người lao động vượt quá 1,2 triệu đồng/người/tháng thuộc thu nhập chịu thuế TNCN.

Quy định này được áp dụng từ ngày 01/07/2026 theo điểm b khoản 1 Điều 69 của Nghị định.

Đối với trường hợp doanh nghiệp trực tiếp tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động bằng cách tự nấu ăn, mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn, khoản chi này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định nêu trên.

Ví dụ: Doanh nghiệp chi tiền ăn ca 2 triệu đồng/người/tháng

Giả sử doanh nghiệp chi tiền ăn ca bằng tiền cho một người lao động với mức 2 triệu đồng/tháng. Khoản tiền được xác định như sau:

Ví dụ trên chỉ minh họa cách xác định phần tiền ăn ca vượt ngưỡng đối với thuế TNCN. Việc tính thuế TNCN thực tế còn phụ thuộc vào tổng thu nhập chịu thuế và các quy định liên quan của từng cá nhân.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ gì để rà soát chi phí tiền ăn ca?

Để có cơ sở xác định cách xử lý thuế phù hợp, bộ phận kế toán nên kiểm tra các nhóm hồ sơ sau:

1. Quy chế và chính sách chi trả

• Quy chế tiền lương, tiền thưởng và phúc lợi của doanh nghiệp.
• Hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy định nội bộ có liên quan, nếu có.
• Quy định về mức hưởng, đối tượng được hưởng và hình thức chi trả tiền ăn ca.

2. Chứng từ chi trả và hồ sơ kế toán

• Bảng lương hoặc bảng kê chi trả tiền ăn ca cho người lao động.
• Chứng từ thanh toán và chứng từ kế toán theo hình thức chi trả thực tế.
• Hóa đơn, hợp đồng mua suất ăn hoặc hồ sơ liên quan nếu doanh nghiệp mua suất ăn từ nhà cung cấp.
• Hồ sơ thể hiện việc tổ chức bữa ăn hoặc cấp phiếu ăn nếu áp dụng hình thức này.

3. Đối chiếu hồ sơ thuế TNCN và TNDN

• Kiểm tra phần tiền ăn ca phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của từng người lao động.
• Đối chiếu số tiền đã chi với sổ kế toán và hồ sơ tiền lương.
• Đánh giá điều kiện chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định áp dụng.
• Kiểm tra tính đầy đủ, thống nhất của hồ sơ giải trình khi cần thiết.

Nexia Hải Phòng hỗ trợ doanh nghiệp rà soát thuế

Chính sách tiền ăn ca liên quan đến cả tiền lương, phúc lợi người lao động và việc xác định chi phí khi tính thuế. Nếu quy chế nội bộ, chứng từ chi trả và số liệu kế toán chưa thống nhất, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn khi rà soát hồ sơ thuế cuối kỳ.

Nexia Hải Phòng cung cấp dịch vụ kiểm toán, tư vấn kế toán – thuế và chuyển giá, hỗ trợ doanh nghiệp rà soát số liệu, đối chiếu hồ sơ và nhận diện những vấn đề cần lưu ý trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Căn cứ pháp lý tham khảo

• Nghị định 253/2026/NĐ-CP ngày 30/06/2026 của Chính phủ, đặc biệt điểm g khoản 2 Điều 8 và điểm b khoản 1 Điều 69, quy định về tiền ăn giữa ca, ăn trưa khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN.
• Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn có liên quan.