Nghị định 141/2026/NĐ-CP đánh dấu một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế tại Việt Nam, mang lại lợi ích trực tiếp cho hàng triệu hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ. Với vai trò là đơn vị tư vấn kế toán tại Hải Phòng, Nexia Hải Phòng xin tóm lược những nội dung quan trọng nhất mà anh chị cần lưu ý để áp dụng đúng quy định từ ngày 01/01/2026.

I. DÀNH CHO HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN KINH DOANH

1. Ngưỡng doanh thu miễn thuế

Điểm đáng chú ý nhất: Ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và TNCN chính thức được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm.

2. Quy định về hóa đơn điện tử (HĐĐT)

• Doanh thu > 1 tỷ/năm: Bắt buộc sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế.
• Doanh thu ≤ 1 tỷ/năm: Không bắt buộc sử dụng HĐĐT. Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh có nhu cầu vẫn được đăng ký sử dụng bình thường.
• Hộ có nhiều địa điểm kinh doanh: Sử dụng một mã số thuế chung cho tất cả các điểm, nhưng trên hóa đơn phải ghi rõ địa chỉ cụ thể của từng địa điểm kinh doanh phát sinh giao dịch.
• Trường hợp mới phát sinh vượt ngưỡng: Phải thực hiện đăng ký dùng HĐĐT trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ thuế phát sinh doanh thu vượt 1 tỷ đồng.

3. Điều chỉnh hồi tố và xử lý thuế

Đối với các trường hợp trước đây đã kê khai theo ngưỡng 500 triệu đồng, nay điều chỉnh theo ngưỡng mới 1 tỷ đồng sẽ được xử lý tiền thuế đã nộp theo hình thức bù trừ vào kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế theo quy định.

II. DÀNH CHO DOANH NGHIỆP

1. Chính sách miễn thuế TNDN

Nghị định cho phép miễn thuế TNDN đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng.

2. Cách xác định doanh thu tính ưu đãi

• Doanh thu được xác định là tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
• Lưu ý: Không bao gồm doanh thu tài chính và các khoản thu nhập khác.
• Doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng: Doanh thu được quy đổi tương đương về 12 tháng để làm căn cứ xét miễn thuế.
• Doanh nghiệp mới thành lập: Nếu dự kiến doanh thu ≤ 1 tỷ thì không phải tạm nộp thuế TNDN. Nếu thực tế cuối năm vượt 1 tỷ, doanh nghiệp nộp thuế theo quyết toán và không bị tính tiền chậm nộp.

3. Các trường hợp KHÔNG được áp dụng miễn thuế

Chính sách miễn thuế này không áp dụng đối với các doanh nghiệp là công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết với các doanh nghiệp khác nhằm đảm bảo tính công bằng và tránh trục lợi chính sách.