Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực. Một trong những điểm mới đáng chú ý là cơ quan thuế được bổ sung biện pháp cưỡng chế liên quan đến việc yêu cầu mở thủ tục phá sản đối với một số doanh nghiệp nợ thuế kéo dài, không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.

Đây là nội dung nhiều doanh nghiệp cần quan tâm, đặc biệt là các doanh nghiệp đã ngừng hoạt động thực tế, thay đổi địa chỉ nhưng chưa cập nhật thông tin, hoặc còn tồn đọng nghĩa vụ thuế trong nhiều năm.

Trên thực tế, không ít doanh nghiệp sau khi thu hẹp hoạt động, tạm dừng kinh doanh hoặc chuyển địa điểm đã chưa xử lý đầy đủ hồ sơ với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế. Việc này có thể dẫn đến phát sinh nợ thuế, tiền chậm nộp và rủi ro pháp lý về sau.

Trường hợp nào doanh nghiệp có thể bị áp dụng biện pháp này?

Theo các thông tin cập nhật về Luật Quản lý thuế 2025, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp liên quan đến yêu cầu mở thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp thuộc diện bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, đã bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế trong thời gian từ 03 năm trở lên nhưng vẫn không thu được tiền thuế nợ.

Nói cách khác, đây không phải là trường hợp doanh nghiệp chỉ vừa phát sinh nợ thuế ngắn hạn đã bị yêu cầu phá sản ngay. Rủi ro thường xuất hiện khi doanh nghiệp có tình trạng nợ thuế kéo dài, không hợp tác xử lý nghĩa vụ thuế hoặc không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký trong thời gian dài.

Một số trường hợp doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý gồm:

• Doanh nghiệp còn nợ thuế, tiền chậm nộp trong nhiều kỳ.
• Doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
• Doanh nghiệp đã ngừng hoạt động thực tế nhưng chưa hoàn tất thủ tục pháp lý.
• Doanh nghiệp thay đổi địa chỉ nhưng chưa cập nhật với cơ quan quản lý.
• Doanh nghiệp có hồ sơ thuế, báo cáo tài chính, hóa đơn điện tử còn tồn đọng chưa xử lý.

Không hoạt động tại địa chỉ đăng ký có rủi ro gì?

Địa chỉ đăng ký kinh doanh không chỉ là thông tin hành chính. Đây còn là căn cứ để cơ quan quản lý liên hệ, gửi thông báo, kiểm tra tình trạng hoạt động và quản lý nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Khi doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký nhưng không thực hiện thủ tục thay đổi thông tin hoặc tạm ngừng, chấm dứt hoạt động theo đúng quy định, doanh nghiệp có thể bị đưa vào diện rủi ro trong quản lý thuế.

Vấn đề thường gặp là doanh nghiệp vẫn phát sinh nghĩa vụ kê khai, báo cáo hoặc còn nợ thuế từ các kỳ trước. Nếu không được xử lý kịp thời, các khoản này có thể kéo dài và phát sinh thêm tiền chậm nộp.

Với doanh nghiệp FDI, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoặc doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, địa điểm kinh doanh, việc không đồng bộ thông tin giữa hồ sơ đầu tư, đăng ký doanh nghiệp, kế toán và thuế có thể khiến quá trình xử lý sau này phức tạp hơn.

Doanh nghiệp nên rà soát những gì trước ngày 01/07/2026?

Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nên chủ động kiểm tra lại tình trạng pháp lý và hồ sơ thuế của mình, đặc biệt nếu doanh nghiệp đã từng tạm ngừng hoạt động, thay đổi địa chỉ hoặc có khoản thuế còn tồn đọng.

1. Tình trạng hoạt động tại địa chỉ đăng ký

Doanh nghiệp cần kiểm tra địa chỉ trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp có còn đúng với địa điểm hoạt động thực tế hay không. Nếu đã chuyển địa điểm, cần xem lại việc cập nhật thông tin với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế.

2. Các khoản nợ thuế và tiền chậm nộp

Doanh nghiệp nên tra cứu tình trạng nghĩa vụ thuế, bao gồm thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, tiền chậm nộp và các khoản phải nộp khác nếu có.

Nhiều trường hợp số tiền ban đầu không lớn, nhưng do kéo dài nhiều kỳ nên phát sinh thêm tiền chậm nộp, khiến việc xử lý về sau mất nhiều thời gian hơn.

3. Hồ sơ khai thuế và báo cáo tài chính

Doanh nghiệp cần kiểm tra các tờ khai thuế đã nộp, báo cáo tài chính các năm, tình trạng quyết toán thuế và các thông báo từ cơ quan thuế.

Nếu có kỳ khai thuế bị bỏ sót, nộp muộn hoặc số liệu chưa khớp, nên xử lý sớm trước khi phát sinh thêm rủi ro.

4. Tình trạng hóa đơn điện tử

Hóa đơn điện tử là một trong những dữ liệu quan trọng khi cơ quan thuế rà soát tình trạng hoạt động của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần kiểm tra tình trạng sử dụng hóa đơn, hóa đơn đã phát hành, hóa đơn bị sai sót, hóa đơn chưa xử lý hoặc các thông báo liên quan đến việc ngừng sử dụng hóa đơn.

5. Công nợ, chứng từ kế toán và nghĩa vụ tài chính khác

Ngoài thuế, doanh nghiệp cũng nên đối chiếu công nợ với khách hàng, nhà cung cấp, người lao động và các khoản phải trả khác.

Việc rà soát này đặc biệt quan trọng với doanh nghiệp đang chuẩn bị tạm ngừng, giải thể, chấm dứt hoạt động hoặc tái cấu trúc.

Doanh nghiệp không nên đợi đến khi có thông báo mới xử lý

Một sai lầm khá phổ biến là doanh nghiệp chỉ bắt đầu kiểm tra hồ sơ khi nhận được thông báo từ cơ quan thuế.

Khi đó, nhiều vấn đề đã tích tụ trong thời gian dài: tờ khai chưa nộp, nợ thuế chưa xử lý, hóa đơn chưa rà soát, báo cáo tài chính chưa khớp hoặc địa chỉ đăng ký không còn đúng với thực tế.

Việc xử lý trong giai đoạn này thường mất nhiều thời gian hơn, đặc biệt nếu doanh nghiệp đã thay đổi nhân sự kế toán, thất lạc chứng từ hoặc không còn người phụ trách hồ sơ cũ.

Do đó, doanh nghiệp nên chủ động rà soát định kỳ, nhất là trong bối cảnh các quy định về quản lý thuế ngày càng chặt chẽ hơn.

Nexia Hải Phòng hỗ trợ doanh nghiệp rà soát rủi ro thuế

Với các doanh nghiệp đang có nợ thuế, thay đổi địa chỉ, tạm ngừng hoạt động hoặc chuẩn bị chấm dứt hoạt động, việc kiểm tra lại hồ sơ từ sớm là rất cần thiết.

Nexia Hải Phòng hỗ trợ doanh nghiệp:

• Rà soát tình trạng nợ thuế và nghĩa vụ thuế còn tồn đọng.
• Kiểm tra hồ sơ kế toán, tờ khai thuế và báo cáo tài chính.
• Đối chiếu số liệu thuế với sổ sách kế toán.
• Tư vấn xử lý sai sót và hồ sơ thuế tồn đọng.
• Hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ làm việc với cơ quan thuế.

Việc rà soát không chỉ giúp doanh nghiệp xử lý các khoản còn tồn đọng, mà còn giúp hạn chế rủi ro khi bị thanh tra, kiểm tra hoặc phát sinh thủ tục pháp lý liên quan đến tình trạng hoạt động của doanh nghiệp.

Kết luận

Từ 01/07/2026, quy định mới về quản lý thuế đặt ra yêu cầu cao hơn đối với các doanh nghiệp nợ thuế kéo dài, không hoạt động tại địa chỉ đăng ký hoặc không xử lý đầy đủ nghĩa vụ thuế.

Doanh nghiệp cần hiểu rằng đây không chỉ là vấn đề “nợ bao nhiêu tiền thuế”, mà còn là vấn đề về tình trạng pháp lý, hồ sơ kế toán, dữ liệu kê khai và mức độ tuân thủ trong suốt quá trình hoạt động.

Rà soát sớm sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn, giảm rủi ro phát sinh và tránh bị động khi cơ quan quản lý yêu cầu giải trình.